法定相続人の数を勘違いされていませんか？

相続対策において最も重要なポイントの１つは、法定相続人の確認です。法定相続人の人数を勘違いしていると、色々な相続対策をしていても無意味になってしまう可能性もあります。

法定相続人の数を勘違いしやすいパターンと、勘違いにより影響が出る部分について解説します。

１．法定相続人を勘違いしやすいパターン

例えば、下記の例のような場合、法定相続人は何人になるでしょうか？

上記例の場合、法定相続人は配偶者のみと思われている方がいますが、法定相続人は配偶者及び甥、姪なので、合計で４人となります。

法定相続人の人数を間違えると、基礎控除や生命保険の非課税限度額の計算が狂ってしまいます。

２．相続税の基礎控除

相続税は、被相続人（亡くなった方）の財産が基礎控除を超えた場合に、その超えた部分に課税されます。つまり、相続財産が基礎控除を超えない場合には、相続税は課税されません。

上記事例で、法定相続人を配偶者１人だと勘違いしていると、3,600万円ということになりますが、実際には、甥や姪を含めた4人なので、基礎控除は5,400万円ということになります。

法定相続人の人数を間違えることにより、基礎控除の計算に1,800万円もの差が発生してしまいます。

３．生命保険の非課税限度額

生命保険には相続税の課税対象にならない下記の非課税金額（相続税法第１２条）があります。

上記事例で、法定相続人を配偶者１人だと勘違いしていると、非課税限度額は、500万円となり、生命保険の非課税限度額をフルに活用できないことになります。

実際には、法定相続人は甥や姪を含めて4人なので、非課税限度額は、５００万円×４人＝２，０００万円となります。

法定相続人が配偶者１人と勘違いしている場合と比べると、非課税限度額は１，５００万円も違ってきます。

４．遺言があると・・・

少し話はそれますが、上記事例の場合、被相続人が「配偶者に全財産を渡す」という遺言を書くと、配偶者に全財産を残すことができます。遺留分の問題はないのかという疑問を持たれた方もいると思いますが、兄弟姉妹には遺留分はありませんので、甥や姪についても遺留分を請求することはできません。
参考：遺言があれば自由に財産を分割できる？

つまり、遺言を書いておけば、配偶者に全財産を残すことが出来るとともに、兄弟姉妹（甥姪）分の基礎控除や生命保険の非課税枠も活用できます。

まとめ

一度、正確な法定相続人をご確認され、基礎控除や生命保険の非課税限度額について勘違いされていないかをご確認頂ければと思います。